房开企业营业税需预缴吗？
房开企业营业税需要预缴，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。尚未办理权属转移，预收买房者的价款吧，根据新税法营业税纳税义务发生时间规定，销售不动产的，有合同的以合同约定日期确认收入，有合同但在合同前收到部分价款的，收到多少确认多少；以银行按揭方式销售不动产的，取得的首付款按取得的日期确认收入，其余价款在办妥银行按揭手续时确认，销售不动产适用的营业税税率为5%。
不论是预收受托代销方支付的销售款或者预收购房者预交的价款，都应在本月末15日内向税务机关预缴本月已收价款，再与年终5个月内汇算清缴，如果提前完成销售注销公司应与注销公司60日内办理汇算清缴。
房地产企业预缴税款最新规定标准
房地产开发企业不论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要采取预收款方式销售自行开发房地产项目，均应当在收到预收款时按照3%的预征率计算预缴增值税，且在收到预收款的次月申报缴纳。
二、分析详情
房地产企业要交的税种：营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
三、房地产企业预缴税款计算方式
房地产开发企业以预付款的方式出售开发的房地产项目，并在收到预付款后按3%的税率预缴增值税。预缴税金=预缴÷(1适用税率或征收率)×3%。适用一般计税方法的，按照适用税率9%计算；适用简易计税方法的，按照5%的征收率计算。
房开企业预缴企业所得税怎么算
房开企业如何预缴企业所得税
答:首先,根据《企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴.
房地产开发企业因其开发产品周期长,并且存在对未完工产品--房屋预先进行销售,收取预收款现象.因此,《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.毛利额顾名思义应当是营业收入减去营业成本后的余额,即还没有减去期间费用和税金及附加,因此,房地产企业预缴所得税时还必须考虑当期实际利润问题.如果季度内有完工产品收入和其他收入并且产生了实际利润额,而仅按照预计毛利额预缴企业所得税,明显少缴了企业所得税,因此,季度预缴企业所得税的应纳税所得额应包含季度利润额.
其次,《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)规定,"利润总额"填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等.也就是说房地产开发企业预计利润额,只是月(季)预缴所得税的计税依据"利润总额"的其中的一部分,而不是其全部.
再其次,根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)规定,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额",填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.从国税函[2008]635号文的规定看,以前年度亏损在季度预缴申报时,是完全可以冲减实际利润额的.
综合以上理由,笔者认为,房地产开发企业直接按照预售收入计算的预计利润额乘以适用税率预缴企业所得税的观点是错误的,房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度的待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税.
营改增后房地产开发企业如何预缴增值税税款?
《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税.
计算方法为:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%,上述公式中的适用税率或征收率,根据纳税人适用的计税方法不同分别选择,纳税人适用一般计税方法的,按11%的适用税率计算,适用简易计税方法的,按5%的征收率计算;计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定,开工日期在2016年4月30日前的老项目,纳税人可以选择适用简易计税方法,一经选择,36个月内不得变更,上述日期后开工的新项目,只能适用一般计税方法.
房开企业如何预缴企业所得税?笔者为了给出一个相对全面的答案,特意查找了近年来的一系列税务规定,也把相关内容都摘录在上文供大家参考,作为一个比较特殊的行业,如果在税务上掌握的不够好,想要了解更多可以多来资讯看看.
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